久久超碰97中文字幕,狠狠综合久久久久综合网,综合激情五月丁香久久,日韩精品一区二区三区在线观看

資產(chǎn)清查專項審計報告

（參考格式）

XX報字201X第    號

XX單位：

 我們接受              （單位）委托，因                （原因或目的）對截至2015年 12月31日的                  （單位）國有資產(chǎn)清查報表進(jìn)行審計。                           (單位)對建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們的責(zé)任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎(chǔ)上，對                   （單位）資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合                      （單位）的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。

一、基本情況

                   （單位）成立于      年，單位性質(zhì)          ，主要業(yè)務(wù)范圍括                                                      。

機(jī)構(gòu)編制管理部門核定編制人數(shù)         人，其中：行政編制人數(shù)         人，事業(yè)編制人數(shù)         人。截止     年    月    日止職工人數(shù)           人，其中屬于行政正式編制人員         ，事業(yè)編制人員           ，其他編制人員            。

                   （單位）執(zhí)行《         會計制度》。

二、資產(chǎn)清查情況

                （單位）按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于      年      月至      月組織實施了資產(chǎn)自查工作。由          （職務(wù)）同志擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。

本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的基礎(chǔ)上，實施了各項債權(quán)債務(wù)的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點等工作。  

三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容

(一)資產(chǎn)清查依據(jù)

1.行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財政部令第35號）；

2.事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財政部令第36號）；

3.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理辦法（財資〔2016〕1號）；

4.行政單位財務(wù)會計制度；

5.事業(yè)單位財務(wù)會計制度；

6.行業(yè)事業(yè)單位會計制度；

7.民間非營利組織會計制度；

8.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則等。

（二）工作基準(zhǔn)日

                （單位）資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是 2015年12月31日。

（三）審計內(nèi)容

1.清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。

2.資產(chǎn)賬務(wù)核對。主要是對單位截止2015年 12月 31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證情況進(jìn)行核實。

3.資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實的基礎(chǔ)上，對實物進(jìn)行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。

4.財產(chǎn)損溢鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。

5.提交專項審計報告。會計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。

四、審計結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查審計總體情況

               （單位）2015年12月31日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù)            元，負(fù)債賬面數(shù)       元；資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)賬面數(shù)          元，負(fù)債賬面數(shù)       元；經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)        元，負(fù)債清查數(shù)         元。

經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)             元，負(fù)債賬面數(shù)             元；資產(chǎn)清查數(shù)            元，負(fù)債清查數(shù)           元。

（如賬面數(shù)或清查數(shù)與審計結(jié)果有差異的，應(yīng)當(dāng)分別說明差異的原因，如“清查變動數(shù)的調(diào)整”情況或“清查數(shù)調(diào)整”的情況等）。

（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況

經(jīng)審計后，             （單位）截止2015年 12月31日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下：

資產(chǎn)盤盈審計情況              

金額：元

盤盈資產(chǎn)項目	資產(chǎn)變動數(shù)審計
	盤盈金額	已經(jīng)濟(jì)鑒證	待經(jīng)濟(jì)鑒證	無證據(jù)的
合計

資產(chǎn)盤盈審計情況的具體說明：如單位自查的盤盈數(shù)與審計后的盤盈數(shù)不一致情況的說明，盤盈數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。

資產(chǎn)損失審計情況

金額：元

損失資產(chǎn)項目	資產(chǎn)變動數(shù)審計
	損失金額	已經(jīng)濟(jì)鑒證	待經(jīng)濟(jì)鑒證	無證據(jù)的
合計

資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：如單位自查的資產(chǎn)損失數(shù)與審計后的資產(chǎn)損失數(shù)不一致情況的說明，資產(chǎn)損失數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。

                             資金掛賬審計情況              

金額：元

資金掛賬項目	資產(chǎn)變動數(shù)審計
	掛賬金額	已經(jīng)濟(jì)鑒證	待經(jīng)濟(jì)鑒證	無證據(jù)的
合計

資金掛賬審計情況的具體說明：如單位自查的資金掛賬數(shù)與審計后的資金掛賬數(shù)不一致情況的說明，資金掛賬數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。

（三）審計意見

該單位本次資產(chǎn)清查工作（是否）已按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后（是否）未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。

五、審計情況具體說明

（一）銀行存款

1.該單位共有銀行賬戶        戶，其中按規(guī)定實施函證的共        戶；

2.實施函證的         戶中，已獲取回函的為       戶，其中：

賬面余額與函證回函確認(rèn)金額相符的為      戶；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不相符的為        戶，金額為            元。

（二）應(yīng)收賬款

1.應(yīng)當(dāng)實施函證的共          戶，         元；實際實施函證的為        戶                元，其中未獲回函的為       戶，             元。

2.截止2015 年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有          戶，            元。

（三）預(yù)付賬款  

1.應(yīng)當(dāng)實施函證的共          戶，         元；實際實施函證的為        戶                元，其中未獲回函的為           戶，             元。

2.截止2015年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有          戶，            元。

（四）其他應(yīng)收款  

1.應(yīng)當(dāng)實施函證的共          戶，         元；實際實施函證的為        戶                元，其中未獲回函的為         戶，             元。

2.截止2015 年12 月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有          戶，            元。

（五）短期借款/長期借款  

1.應(yīng)當(dāng)實施函證予以確認(rèn)而未實施函證確認(rèn)的         戶，           元；

2.已逾期未辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)的            戶，            元。

   （六）應(yīng)付賬款  

    1.未有明確債權(quán)人的            戶，              元；

2.逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的            戶，             元。

   （七）其他應(yīng)付款   

1.未有明確債權(quán)人的            戶，              元；

    2.逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的            戶，             元。（八）其他需要說明的事項

六、重大事項披露或?qū)ｍ椪f明

（一）               （單位）截止2015年 12月 31日已對外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)金額為             ；對             （單位）提供信用擔(dān)保金額為            ；是否經(jīng)過批準(zhǔn)的情況說明。

（二）               （單位）截止2015年12月31日對外投資           戶，金額為             ；是否經(jīng)過批準(zhǔn)的情況說明。

（三）               （